A Reforma Tributária está mudando a forma como o Brasil cobra impostos sobre bens e serviços. Depois da aprovação da mudança constitucional em 2023 e da regulamentação iniciada em 2025, 2026 marca uma etapa importante de testes, adaptação dos documentos fiscais e preparação das empresas para o novo sistema.

Na prática, a reforma substitui gradualmente diferentes tributos por um modelo baseado principalmente na CBS e no IBS, seguindo a lógica de um IVA dual. A transição, porém, não acontece de uma vez: empresas ainda vão conviver com regras antigas e novas durante alguns anos. 

Neste conteúdo, você vai entender o que muda com a Reforma Tributária, como funciona o calendário de transição e o que as empresas precisam acompanhar em 2026.

Resumo rápido: o que muda com a Reforma Tributária?

A Reforma Tributária muda principalmente a tributação sobre o consumo.

O novo modelo cria três tributos principais:

• CBS, Contribuição sobre Bens e Serviços: federal e substituta de PIS e Cofins; 
• IBS, Imposto sobre Bens e Serviços: compartilhado entre estados, municípios e Distrito Federal e substituto de ICMS e ISS; 
• Imposto Seletivo: federal e aplicado a determinados bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente. 

Em 2026, CBS e IBS passam por uma fase de testes e implantação operacional. O cronograma de documentos fiscais foi atualizado ao longo do ano e estabelece diferentes datas de obrigatoriedade conforme o documento e o tipo de operação. 

Para as empresas, a mudança exige atenção a notas fiscais, sistemas, cadastros, precificação, créditos tributários, contratos e planejamento financeiro.

O que é a Reforma Tributária?

A Reforma Tributária do Consumo reorganiza a cobrança dos principais impostos incidentes sobre produtos e serviços no Brasil.

Hoje, empresas lidam com tributos como PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS, cada um com regras, competências e formas de apuração diferentes.

O novo modelo busca simplificar essa estrutura e reduzir distorções, com uma tributação mais uniforme e baseada na lógica do Imposto sobre Valor Agregado, o IVA. CBS e IBS compõem o chamado IVA dual brasileiro. 

Isso não significa, porém, que todas as empresas terão o mesmo impacto. Setor, regime tributário, cadeia de fornecedores, possibilidade de aproveitamento de créditos e perfil dos clientes podem influenciar o resultado para cada negócio.

Por que a Reforma Tributária foi criada?

Um dos principais objetivos da reforma é reduzir a complexidade do sistema tributário sobre o consumo.

Além da quantidade de tributos, o modelo atual apresenta regras diferentes entre União, estados e municípios e pode gerar cumulatividade, dificuldades para aproveitar créditos e disputas sobre onde determinado imposto deve ser recolhido.

A reforma busca criar uma estrutura mais simples, transparente e neutra, além de adotar de forma mais ampla a tributação no destino, ou seja, no local onde ocorre o consumo. 

Para as empresas, a simplificação deve ser percebida principalmente no longo prazo. Durante a transição, será necessário administrar simultaneamente regras do sistema atual e do novo modelo.

Quais impostos serão substituídos?

A Reforma Tributária prevê a substituição gradual dos principais tributos sobre o consumo:

• PIS e Cofins serão substituídos pela CBS; 
• ICMS e ISS serão substituídos pelo IBS; 
• O IPI terá sua alíquota reduzida a zero para a maioria dos produtos a partir de 2027, com exceções relacionadas à Zona Franca de Manaus; 
• O Imposto Seletivo passa a incidir sobre bens e serviços específicos definidos pela legislação. 

Leia mais:

• Como a Reforma Tributária vai afetar as empresas?
• Simples Nacional: tudo o que você precisa saber sobre o regime tributário
• ICMS: um guia completo para você entender esse imposto
• O que é ISS? Um guia completo sobre o Imposto Sobre Serviços no Brasil

O que são CBS, IBS e Imposto Seletivo?

A CBS, Contribuição sobre Bens e Serviços, é o tributo federal que substituirá PIS e Cofins.

O IBS, Imposto sobre Bens e Serviços, reúne a tributação atualmente realizada principalmente por ICMS e ISS. Sua gestão envolve estados, municípios e Distrito Federal. Uma das mudanças importantes é a adoção do princípio do destino, pelo qual a tributação acompanha o local onde ocorre o consumo. 

Já o Imposto Seletivo é um tributo federal que incidirá sobre determinados bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente. Sua entrada em vigor está prevista para 2027. 
 

Quando a Reforma Tributária começa a valer?

A Reforma Tributária já está em implementação, mas a transição ocorre gradualmente.

2026: fase inicial de testes e adaptação de CBS e IBS.

2027: PIS e Cofins são extintos, a CBS entra em uma nova etapa de cobrança, o Imposto Seletivo entra em vigor e o IPI passa a ter alíquota zero para a maior parte dos produtos.

De 2029 a 2032: ocorre a substituição gradual de ICMS e ISS pelo IBS.

2033: termina a transição, com a extinção de ICMS e ISS e implantação integral do novo modelo. 

Por isso, a adaptação deve ser encarada como um processo. Sistemas, contratos, preços e rotinas fiscais precisarão acompanhar cada etapa.

O que muda em 2026?

2026 é o primeiro grande ano de adaptação prática das empresas ao IBS e à CBS.

Para o período de teste, as alíquotas previstas são de 0,9% para a CBS e 0,1% para o IBS. Contribuintes que cumprirem as obrigações acessórias aplicáveis podem ficar dispensados do recolhimento desses valores durante essa etapa. 

Também é em 2026 que os documentos fiscais passam a incorporar as informações dos novos tributos.

Um cronograma publicado pela Receita Federal e pelo Comitê Gestor do IBS no fim de julho definiu datas diferentes conforme o documento. Entre os principais marcos estão:

• 3 de agosto de 2026: NF-e, NFC-e, CT-e, BP-e, NF3e e outros documentos; 
• 1º de outubro de 2026: NFS-e para serviços em geral e NFCom, entre outros; 
• 1º de dezembro de 2026: determinados serviços e operações específicas; 
• 1º de janeiro de 2027: documentos fiscais de contribuintes do Simples Nacional. 

Como existem exceções e diferentes cronogramas, a empresa deve verificar especificamente quais documentos e operações utiliza.

Atualização importante: o que mudou em agosto de 2026?

Agosto trouxe uma mudança importante na implementação operacional da reforma.

Estava previsto que, a partir de 3 de agosto, os sistemas autorizadores começassem a aplicar regras de validação que poderiam causar a rejeição automática de documentos fiscais sem determinadas informações de CBS e IBS.

A Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS decidiram, porém, adiar essas validações automáticas. A mudança alcança documentos como NF-e, NFC-e, CT-e, CT-e OS, GTV-e, BP-e, NF3e e NFCom. 

Isso significa que a ausência de determinados campos de CBS e IBS não provoca, neste momento, a rejeição automática desses documentos.

Há uma diferença importante: a obrigação de prestar as informações não foi suspensa. O cronograma continua válido e as empresas devem prosseguir com a adaptação de sistemas e processos. O que foi adiado é a aplicação automática das regras de validação que impediriam a emissão da nota. 

No caso da NFS-e de padrão nacional, também existem prazos específicos de acordo com o tipo de serviço. Até 31 de dezembro de 2026, a ausência das informações de IBS e CBS não acarretará a rejeição da nota pelo sistema nacional, embora possa representar descumprimento das obrigações aplicáveis. 

Na prática, a flexibilização reduz o risco de interrupção do faturamento durante a adaptação, mas não deve ser interpretada como autorização para adiar as mudanças.

Empresas devem continuar revisando ERPs, emissores de notas, cadastros e regras tributárias.

A Reforma Tributária vai aumentar ou diminuir os impostos?

Não existe uma resposta única.

Os efeitos podem variar conforme o setor, regime tributário, estrutura de custos, possibilidade de aproveitamento de créditos e composição da cadeia de fornecedores.

Um negócio que hoje acumula tributos ao longo da cadeia pode se beneficiar de um sistema mais amplo de créditos. Por outro lado, empresas que atualmente contam com tratamentos favorecidos ou cargas efetivas menores podem enfrentar impactos diferentes.

Por isso, olhar apenas para a futura alíquota padrão de CBS e IBS pode levar a conclusões equivocadas. Para uma empresa, o impacto real deve ser analisado considerando preço, margem, créditos, fornecedores, clientes e fluxo de caixa.

Como a Reforma Tributária afeta empresas?

Os impactos vão além da contabilidade.

Na área fiscal, será necessário adaptar emissão de notas, classificações, cadastros, regras tributárias e sistemas.

Na gestão financeira, mudanças na tributação e no aproveitamento de créditos podem alterar preços, margens e fluxo de caixa.

Na operação, diferentes equipes podem precisar rever processos. Financeiro, fiscal, tecnologia, vendas, compras e jurídico tendem a participar da adaptação.

Nos contratos, especialmente os de longo prazo, pode ser necessário analisar como mudanças tributárias serão tratadas durante a transição.

Por isso, a Reforma Tributária deve ser acompanhada como um tema de gestão empresarial, e não apenas como uma obrigação da área contábil.

E o Simples Nacional, como fica?

O Simples Nacional não acaba com a Reforma Tributária.

Uma mudança importante, porém, começa a ganhar relevância já em 2026. Empresas do Simples poderão escolher, dentro das regras previstas, entre recolher IBS e CBS pelo próprio Simples ou apurar esses dois tributos pelo regime regular.

Para o primeiro período de 2027, a opção deve ser feita em setembro de 2026. A empresa pode continuar enquadrada no Simples para os demais tributos mesmo se optar pelo regime regular de IBS e CBS. 

Essa escolha pode influenciar especialmente empresas que vendem para outras empresas, porque a lógica de créditos tributários passa a ter peso na relação comercial.

Por isso, não é recomendável decidir apenas com base na alíquota. Faturamento, margem, clientes, fornecedores e créditos devem entrar na análise junto com a contabilidade.

Quanto aos documentos fiscais com IBS e CBS, o cronograma atual prevê 1º de janeiro de 2027 para contribuintes do Simples Nacional. 

O que muda para consumidores?

Para consumidores, uma das mudanças é a maior transparência sobre os tributos incidentes no consumo.

A reforma também prevê mecanismos específicos para reduzir o peso da tributação sobre determinados produtos e famílias, como alíquota zero para itens da Cesta Básica Nacional de Alimentos e cashback de IBS e CBS para famílias que atendam aos critérios legais. 

Isso não significa que todos os preços cairão ou subirão da mesma maneira. O impacto depende do produto ou serviço, da cadeia envolvida e de como as empresas absorvem ou repassam mudanças de custos e tributação.

Quais bens e serviços terão tratamento diferenciado?

A legislação prevê tratamentos diferenciados para determinados bens, serviços e setores.

Entre eles estão itens da cesta básica, medicamentos, serviços de saúde e educação, determinados serviços de transporte coletivo, dispositivos médicos e de acessibilidade, além de atividades e produtos específicos previstos na legislação. Dependendo do caso, podem existir redução de alíquota, alíquota zero ou regimes específicos. 

Por isso, empresas não devem presumir que todo produto pertencente a determinado setor terá o mesmo tratamento. A classificação correta do bem, serviço ou operação será essencial para aplicar a regra adequada.

Como empresas podem se preparar?

A preparação pode começar com um diagnóstico simples.

• Converse com a contabilidade para identificar quais mudanças atingem o negócio e em quais datas;
• Confirme se o ERP e o emissor de notas estão atualizados para os novos leiautes; 
• Revise cadastros de produtos e serviços, incluindo classificações tributárias utilizadas pela empresa;
• Teste a emissão dos documentos fiscais que já entraram no cronograma;
• Revise preços e margens, considerando a nova lógica de tributação e créditos;
• Analise contratos de longo prazo que atravessarão o período de transição;
• Acompanhe os comunicados oficiais, porque cronogramas e regras técnicas continuam sendo atualizados durante a implementação. 

Mesmo para pequenos negócios, não é necessário esperar todas as regras entrarem em vigor para começar.

O que evitar durante a transição?

Um dos principais erros é deixar toda a adaptação para o fim da transição.

Também é importante evitar decisões baseadas apenas em uma alíquota estimada ou em simulações genéricas. O impacto tributário pode mudar significativamente de um negócio para outro.

Outro risco é considerar o adiamento das validações automáticas de agosto como uma suspensão das obrigações. Não foi isso que aconteceu. A Receita Federal e o CGIBS mantiveram o cronograma de preenchimento e recomendaram que as empresas continuem adequando seus sistemas. 

Antes de mudar preços, contratos ou regime de tributação, faça uma análise específica para a empresa.

Perguntas frequentes sobre Reforma Tributária

O que é a Reforma Tributária?

É uma mudança no sistema brasileiro de tributação sobre o consumo. Entre os principais pontos estão a criação da CBS, do IBS e do Imposto Seletivo e a substituição gradual de PIS, Cofins, ICMS e ISS. 

A Reforma Tributária já está valendo?

Sim. A implementação é gradual e 2026 funciona como um ano de testes e adaptação de CBS e IBS. A transição completa vai até 2033. 

É obrigatório informar CBS e IBS nas notas fiscais em 2026?

Depende do documento fiscal e do enquadramento do contribuinte. O cronograma atual prevê diferentes datas ao longo de 2026 e início de 2027. NF-e e NFC-e, por exemplo, têm marco em 3 de agosto de 2026, enquanto documentos de contribuintes do Simples Nacional estão previstos para 1º de janeiro de 2027. 

Uma nota sem CBS e IBS será rejeitada?

Não automaticamente nos documentos alcançados pela flexibilização anunciada em agosto. Receita Federal e CGIBS adiaram as regras de validação que provocariam rejeição pela ausência de determinadas informações. A obrigação de adequação e preenchimento, entretanto, permanece. 

Quando PIS e Cofins acabam?

A extinção está prevista para 2027, quando a CBS passa a substituir esses tributos. 

Quando ICMS e ISS acabam?

A transição para o IBS ocorre entre 2029 e 2032. ICMS e ISS serão extintos a partir de 2033.

O Simples Nacional vai acabar?

Não. O Simples Nacional continua existindo. A partir de 2027, empresas optantes também passam a lidar com novas regras para IBS e CBS e poderão, nas condições previstas, escolher a forma de apuração desses tributos. 

Como minha empresa deve se preparar?

Comece pela contabilidade e pelos sistemas. Identifique quais documentos fiscais a empresa utiliza, confira os prazos aplicáveis, revise cadastros e regras tributárias e avalie possíveis impactos sobre preço, margem, contratos e fluxo de caixa.

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